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诚信缺失对国有企业和民营企业的影响分析相关文章合集

zyw53周前 (07-05)文章9

旅游素养缺失行为的影响分析及对策

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  (浙江商业职业技术学院)
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  【摘要】伴随着旅游业发展迅猛,国人出游人数的不断增加 ,游客在旅游过程中的礼仪修养缺失行为却不断涌现且变本加厉。这些行为对游客形象和旅游目的地旅游业的可持续发展造成不良影响还直接导致中国游客在境外被歧视接待 。本文对游客的这些“非礼仪 ”行为进行原因分析,并提出相应对策,以期对游客修养的提高有所帮助 。
  【关键词】礼仪 修养 旅游
  旅游的本质是审美和愉悦 ,旅游需求是较高层次的精神需求。从这个意义上来说 ,旅游需求的产生不仅是国民收入水平提高的结果,更是国民素质提高的表现。浙江省旅游外汇收入仅次于广东 、江苏和上海 。2012年全国旅游总收入排名浙江省位列第三。随着旅游业的蓬勃发展,游客在旅游过程中 ,礼仪修养缺失的行为层出不穷。与旅游业的迅速发展的不相匹配的是公民的心理准备不够充分、行为缺失引导,规则感秩序感缺失,国民的很多不文明行为也跟随游客走向了世界各地 。
  一、游客文明素养缺失的现状
  据国家旅游统计局统计 ,2013 年我国出境游人数将会达到9430 万人次,同比增长15%。中国成为世界上第一大出境游市场,并已形成世界上最大的国内旅游市场。随着游客人数激增 ,中国的国际地位上升导致诸多的国家媒体将镜头瞄准我国出游公民,罗列来自中国的游客的的种种不文明行为,各大媒体也不断针对旅游素养缺失行为进行各种渲染 。2013 年5 月24 日 ,中国一名中学生丁锦昊在埃及3000 多年神庙浮雕涂鸦“到此一游”,引起国内外舆论的一片哗然。由美国第二大团购网站的一项在线调查显示,“中国因‘不讲卫生 、不懂礼节 、不遵守公共秩序’等原因名列‘最差游客榜单’第二名。此前 ,在多个‘全球最差游客’调查中 ,中国游客均榜上有名” 。面对一系列的不文明事件,行政部门已出台各种政策来进而约束,但成效并不显著类似的事件还在不断上演。造成不文明行为的原因 ,不但有游客自身原因,还有文化教育、公共意识、社会传统 、媒体关注等方面的因素。
  二、国民旅游素养缺失行为产生的原因分析
  (一)全民素质教育滞后于旅游业发展
  素质教育与旅游业之间有着密不可分的交互作用,游客道德素质滞后于经济发展水平 ,是解决目前面临的旅游道德素养问题的关键因素 。道德素质滞后即缺乏社会公德意识、缺乏自律行为规范 。例如游客公共意识较弱,在禁止使用照相机或闪光灯的古建筑拍照。不遵守集合时间,耽搁全团人员的参观游览。在“禁止吸烟 ”的地方吸烟 ,随意触摸展品,在文物上乱写乱画等等现状,是游客不了解旅游目的地礼仪禁忌造成了信息不对称 ,就不可能使自己的言行举止尊重当地的礼仪和风俗习惯 。旅游在本质上是在帮助国民获取知识 、提升自我形象认知、培养具有国际视野的价值观和具有包容性的态度等方面有直接或间接的推动作用。但在国民脱离生活习惯或熟悉的群体进而纾解压力或放松心情过程中,由于道德教育的乏力以至于公共意识缺乏,价值观念和社会规范不相匹配 ,出现的对公共环境的不爱护甚至破坏公共设施等方面就不可避免出现失仪举止。
  (二)物质文明与精神文明脱轨严重
  国民旅游是文化交流和对话的一种表达方式 ,国民旅游的文明素养在一定程度上折射着一个国家的文明程度和文化底蕴 。中国的经济发展不断深入,物质文明不断充实,但精神文明却并不完全同步。如国人旅游不文明现象的频繁曝光就表明有些国民旅游的价值观念和社会规范不能适应社会需要 ,与社会主义市场经济相适应的价值观念和社会规范也还没能完全确立,使得国民在旅游时表现的缺乏道德意识和文明素养。我们的教育也是以分数为导向,不充盈精神价值 ,旅游素养缺失行为在本质上归根结底还是精神文明与物质文明的脱轨 。另外,修养与财富并非正比关系,道德素质的提高也不是一朝一夕的事情 ,而是一个漫长精进的过程。
  (三)旅游业管理规范化不够
  中国游客礼仪修养缺失行为的发生不能全部归因为游客素质低,旅游行业管理方面也有原因。我国旅游业发展欠成熟,旅游行业管理有待进一步协调规范;旅游从业人员素质堪忧;旅游企业功利性强多只关注于经济效益 。旅游旺季各景区不注重游客管理 ,游人摩肩擦踵的情况下景区的相关服务和设施如垃圾箱、休憩处和公厕可能满足游人的需求,从而导致部分游客选择非礼仪的行为。景区收入确实增加,但却对旅游业的可持续发展造成绝对的永久的伤害。旅行社的行程安排 、导游员的职业道德修养缺乏监管等也会导致游客的礼仪缺失行为 。比如导游员安排游客在景区游览的时间过短 ,匆忙集合时垃圾杂物随地丢弃 ,污染环境 。可见,旅游管理相关部门和服务单位对游客礼仪缺失行为有着不可推卸的责任。
  中国游客的礼仪修养缺失行为与我国旅游接待设施缺乏科学规划、不完善密不可分。景区的功能分区、游人游憩设施 、游道设计、指示牌系统、停车场位置 、垃圾桶数量;卫生间分布等等规划设计是否科学合理直接决定游客活动对环境的负面影? 。很多游客抱怨:景区服务设施不足直接导致他们“非自愿 ”失礼。如垃圾桶间隔较远,产生垃圾后游人难以及时找到垃圾桶。厕所指向不明 、不卫生 ,旅游者“内急”便随地如厕 。另外,我国人口众多,由于历史原因 ,公共设施长期不足,致使国民养成“凡事都要抢”的心理和习惯,比如坐公共汽车要抢 ,否则很可能上不去。结果一出境,无论是乘飞机还是坐游轮,都会习惯性往前抢。
  (四)传统文化中的面子需求
  但凡留心观察中国人在社会交往中的心理与行为 ,不难发现面子是支配中国人社会生活的核心原则 。面子虽然抽象而不可捉摸,但却是规范中国人行为的最微妙的标准之一。心理学专家任衍具分析“到此一游 ”或许是人类共有的心态,一方面是彰显人们追求自我、突显自我的方式 ,另一方面也是向他人传递信息、留作纪念的方式。游客为了填补内心的成就感和存在感 ,显现自我虚荣心和价值,传统文化中对社会规范强调不够,这造成了人们社会行为习惯上的缺憾 。社会上缺少规矩 ,人的从众心理就会发生作用。种种不文明行为只要有人带头违章,那么别人就会跟着违章,甚至不违章的认为吃亏没面子 ,以至于大家对旅游中的不文明现象见怪不怪,既无舆论谴责,也无行为规范约束。   三 、提升游客素养缺失对策
  (一)加大素质教育力度 ,为游客进行“非礼”洗礼
  政府、学校、社会团体等各方面可以通过宣传 、教育等形式加大普及礼仪知识力度,长期不懈宣传游客旅游素质 。充分利线上线下多种渠道弘扬文明行为,培养礼仪习惯 。如制作“中国游客礼仪知识”宣传短片并长期在机场、车站、码头 、景区等公共场所滚动播出 ,让礼仪知识家喻户晓深入人心;旅游企业制作多种形式的宣传品,免费发放给游客,引导游客做文明旅游者。
  (二)提升文明旅游素质需要法制保障
  2006年中央文明?k、国家旅游局联合发布《中国公民出境旅游文明行为指南》、《中国公民国内旅游文明行为公约》等规范性文件。不过面对“中国游客礼仪危机 ”还远远不够 ,还需制定“硬”性的法律法规为确保文明旅游活动构筑法律制度围墙 ,例如规定旅行社必须为游客行前提供礼仪培训;旅行社可向游客收取礼仪押金,如果游客礼仪行为缺失造成恶劣后果,可从押金扣抵等等 。世界上许多国家和地区的政府均有相应的法规处罚游客礼仪修养缺失行为 ,如法国早在1886 年就出台了世界上第一部禁止随地吐痰的立法;新加坡与香港均对吐痰处以高额罚款。相信通过长期严格法规约束,中国游客可以被迫逐渐形成礼仪行为的习惯并涵养精神。
  (三)提升游客旅游礼仪修养必须从孩子基础教育入手
  古人云:“为人子,方少时 ,亲师友,习礼仪” 。提升游客旅游礼仪修养必须从孩童的基础教育入手。培养新型高素质旅游者对在校学生的道德礼仪教育是学校教育的重要任务之一。教育工作者要认识到旅游的德育功能,因为青少年不仅是当代旅游的重要群体 ,也是未来旅游的主力军 。在校生教育应关注于如何教会学生如何做一个高素质的人而非只关注学生的分数。建议教育部门应把文明旅游内容加入课堂教育和学生活动中,培养学生良好行为礼仪习惯并通过学生引导和改变每个家庭的行为习惯。
  (四)中国旅游业各环节携手努力创造礼仪大环境
  作为政府管理部门可将如何提升公民旅游礼仪修养列入一个文明城市 、文明行业以及文明风景旅游区测评体系 。政府管理部门建立公民旅游礼仪考核体系,并对旅行社履行教育游客礼仪职责实施有效监督和考核。此外景区应加强硬件设施建设 ,如厕所、垃圾桶等的分布应合理、科学。设置文明标识如温馨的礼仪宣传标语牌 、门票和导游图上加印礼仪提示语 。街道设立文明礼仪监督岗,及时提醒 、教育和引导游客文明游览 。星级酒店、餐饮服务场所、商业网点也应组建文明礼仪宣传队,就“失礼行为 ”作出应对管理。
  (五)游客自身不断提高礼仪修养
  提升中国公民旅游文明素质 ,虽说是全社会各部门的共同责任 ,但核心问题还得取决于游客自身礼仪修养。如何真正提高游客自身的礼仪修养,仅凭坐而论道礼仪理论知识是远远不够的,其关键核心是以“知”促“行” ,以“行 ”促“知”,做到“知“行”合一 。即游客在自己生活 、工作、学习的大环境,言行举止均应注意礼仪的践行 ,将礼仪行为培养成自身的习惯常态。游客出行前应自觉学习旅游目的地文化礼仪禁忌,旅游过程勿忘关注自己的举止礼仪。做好旅游民间友好往来的“礼仪形象大使 ” 。礼仪出游不仅显示个人修养,更体现了一个国家的文明程度。中国游客的礼仪修养提升是一个亟待解决的课题和长期的系统工程 ,需要全社会各方面及每一位中国游客的共同努力。
  参考文献:
  [1]蔡正奋.文明匮乏给黄金周添堵[N]. 重庆日报,2012.
  [2]彭林.为什么我们要讲“礼 ”[N].解放日报,2012-10-27.
  [3]田勇.旅游非道德行为与旅游道德的塑造[J].桂林旅游高等专科学校学报 ,1999.
  [4]王华.论大众旅游时代如何加强旅游道德建设[J].河北能源职业技术学院学报,2015.

诚信缺失权威失落和应激现代化

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7年前,福州市为修建大桥 ,福州市政府向投资商承诺 ,保证在9年之内从南面进出福州市的车辆全部通过新建大桥的收费站,如不能保证收费,政府偿还外商的投资 ,同时保证给外商每年18%的补偿。然而,随着政府决策的改变和城市建设的变迁,7年后的今天 ,大批车辆绕道而行,使得投资大桥的外商通行费收入急剧下降。外商在投资前担心的事情终于发生了:7年的投资回报无从谈起,还留下了5亿多元的亏空 。为此 ,外商把福州市政府告上仲裁庭,提出9亿元人民币的仲裁请求。 外商感慨:7年前政府的保证言犹在耳,一纸协议墨迹未干 ,他们遇上了不讲诚信的政府!另一方面,福州市政府也有苦难言。近年来,在福州市两会上 ,撤销收费站的呼声从未间断 。 一个备受争议的项目 ,当初福州市政府为何还要拿到境外招商引资,而且将收费站专营期限一定就是28年?面对这样一件事,说明政府的决策失误是一回事 ,而决策失误所带来的政府承诺无法兑现造成的诚信缺席,不仅仅让政府站上了被告席,更让人对政府以后的行为失去了可信的依据 。 我们在小学的时候就知道商鞅南门移木、取信于民的故事。而福州市的这一案例表明 ,倘若政府自己承诺的基本政策都可以不讲信用,又如何能让他人讲诚信。现代市场经济是高度发展的契约经济,政府承诺除了是市场契约中的一种外 ,还应是整个社会契约中的核心 。 掌握决策权力的人,并不是一定要具有超人的智慧,权力也不等于真理和良知。政府权力作为一种社会资源 ,可能为掌握这种权力的人带来其他利益,也就是说权力本身就存在诚信缺失的基因。 在市场经济体制的建立和发展过程中,诚信缺失最突出的表现之一就是政府决策的轻率性 ,这一点在福州市政府的决策中可见一斑 。LOcaLHOsT但不能排除这是决策失误 ,是某些政府官员一味地追求政绩,使其成了谋求* 、经济资本的手段,以至于屡屡出现换个新官就变套政策的现象。政府政策像月亮 ,初一十五不一样。一届政府一朝政策的现象,就是一个严重的政府信用问题 。政府的权威不仅仅来自于政绩,更要靠信用来建立。 诚信的缺失就会带来权威的失落。从根本上来说 ,是因为一些地方正在进行的是一场应激型的现代化运动 。一方面由于经济发展水平较低,政府优先考虑的是经济增长。另一方面,又要去调整种种不公正的财富分配关系。但国家和社会体制的不健全使得这二者之间的关系很难达到平衡 。就如福州市 ,7年前政府面对交通拥挤状况,匆匆决策引资修建大桥,而7年后面对撤销收费站的呼声 ,而不得不调整道路网络 。在二者的博弈过程中,我们似乎也不能以失误一词来概括。重塑政府诚信与权威是一个曲折的过程,面对政府失信和权威失落的难题 ,福州市政府只有先听听仲裁庭的判决了。

私营企业分配制度缺失和解决对策

[摘 要] 构建符合 现 企业 制度要求的私营企业分配制度 ,是完善私营企业激励机制,协调劳资利益关系,实现私营企业持续 发展 与构建和谐社会的必然抉择 。当前 ,我国大部分私营企业分配制度不健全,需要采取健全企业财会制度和工资支 付保障机制、完善工资市场定价制度和最低工资标准、健全三方利益协调机制和工资集体谈判机制以及逐步建立劳 资双方利润共享制度等举措,尽快建立健全私营企业分配制度。
  [关键词] 私营企业;职工;分配制度
  
  构建符合现企业制度要求的私营企业分配制度 ,是完善私营企业激励机制,协调劳资利益,实现私营企业持续发展与构建和谐社会的必然抉择。但当前我国大部分私营企业分配制度还很不完善 ,存在许多亟待解决的问题 。
  
  一 、私营企业分配制度的缺失与危害
  
  分配制度是现企业制度的重要内容,健全私营企业分配制度是私营企业建立现企业制度和实行规范管理的必然要求,对促进国民 经济 又好又快发展 ,改善人民生活和维护社会稳定都具有重要意义。
  但我国私营企业大部分尚属家族企业,在内部分配制度、分配形式和分配水平等方面还存在很大差别。一些发达地区已形成一批以规模化、专业化 、国际化经营为特征的公司制企业,其分配制度相对比较健全 ,建有收入分配方面的具体规定、工资账册等 ,同时能根据企业效益情况,制定和公布工资增长的比例;设有专门人力资源部门,能够按照员工的岗位与贡献情况核定并及时给员工晋升工资;能按时发放职工的工资等 ,但大部分中小私营企业仍属小规模、以分散化经营为主的个人家族企业,企业制度不健全,管理不够规范 ,体现在分配领域则是分配制度严重缺失,并由此带给分配领域很多问题 。
  首先,企业财会制度不完善 ,用于内部分配的价值总量确定不合理。由于一些私营企业尤其是中小企业财务和 会计 制度不健全,监管企业财会的 法律 法规不完善,企业主总是想法减少用于内部分配的价值总量。要么是在账面上做文章 ,设立多本账,从账面上减少企业总收入甚至制造企业亏损的假相,达到既减少用于职工分配的收入总量 ,又偷漏税的目的;要么是多提折旧费 ,通过虚报生产费用以减少企业账面利润收入,从而减少其他要素所有者的收入,使更多利润装入企业主腰包 。
  其次 ,企业工资标准的确定不合理,造成“只涨利润,不涨工资” ,普通职工工资报酬偏低。一是很多私营企业以最低工资标准确定工资,但又不按照“正常劳动”的界定执行。对于职工超过法定劳动时间和合同规定的劳动时间所付出的“正常劳动 ”,很少甚至没有计发工资 。二是职工工资没能随物价指数和企业效益的提高而增长 。职工是否加薪以及加薪多少 ,完全由业主自行决定,政府调控缺位,致使职工工资长期在一个较低水平徘徊 ,甚至个别年份实际工资还有下降趋势[1]。私营企业职工工薪收入既低于国有企业(约为国有企业职工收入的38%),更低于外资企业(外资企业与私营企业职工收入之比约为2.68:1[2]),而一些业主则借此掠取了大量利润。据经济学家钟伟 计算  ,用工企业每年通过压低工资和社会保障而多获得4400亿元的利润 ,反过来说,这一数字也就是由于劳动者报酬过低而被剥夺的数量[3] 。美国一份研究报告也发出感慨:“ 中国 的工资之低,实在令人吃惊”[4]。
  其三 ,企业工资制度不健全,对职工收入的支付不合理。包括随意减少职工的必要收入 、随意延长职工劳动时间超时加班加点,却不按规定发放相应的加班工资和随意克扣 、拖欠、截留甚至吞噬职工工资 ,压低计件工价等 。很多私营企业不按《劳动法》“工资原则上要以货币形式按月发放”的规定执行,采用任意延长试用期,或随意设立风险抵押金等 ,巧立名目,蚕食职工工资。
  最后,企业利润共享制度缺失 ,对剩余价值的分割不合理。私营企业主凭借资本强势地位,对企业剩余价值掌握着绝对支配权,多数情况是企业主独自占有剩余价值 ,工人没有利润分享权;使得我国私营企业净资产回报率(18%) ,远远高于发达国家5%~7%的利润率[5] 。再一种情况是企业内职工之间享受剩余价值的权力不同。据第六次全国私营企业抽样调查显示:私营企业参加医疗保险的仅为33.4%,参加养老保险的仅8.7%,参加失业保险的仅16.6% ,而且这些主要是私营企业为中层以上干部、技术岗位以及一些城市户籍从业人员投保,一般员工 、农民工很难参保。不按规定为职工办理社会保险,少报、瞒报、漏报或逃避缴纳社会保险费等 ,是相当一部分私营企业存在的现象 。
  此外,大部分中小私营企业还存在工资制度较乱 、随意性大、工资协商机制缺失等问题。这种状况不仅影响这些企业形象和信誉,已程度不同地制约了这些企业的发展 ,而且造成企业普通职工工薪报酬收入偏低,劳资关系紧张,劳资矛盾激化。因为在这类企业 ,除了职工反映最为强烈的恶意拖欠、克扣 、截留工人工资外,还有不重视安全生产,劳动条件恶劣 ,对工伤事故不理赔 ,或不按规定为职工办理社会保险等问题,严重损害了劳动者权益,由此引发的劳动争议和劳动纠纷案件不断增多 ,甚至出现了一些铤而走险,对雇主进行报复等恶性案件,严重影响了社会稳定 。
  私营企业收入分配制度不合理 ,是多种因素作用的结果 。由于我国资本匮乏、劳动力供过于求,加上相关的体制机制不健全、法律法规不完善,使得企业主凭借拥有的生产资料 ,不仅掌握着企业生产经营决策权,而且对生产结果享有绝对支配权。为追求利润最大化,企业主以尽可能的手段驱使工人做大蛋糕 ,增加企业收入价值总量;而在分割蛋糕时,又千方百计压缩蛋糕,以最大限度地减少工人劳动报酬 ,使得工人工资等于甚至低于其劳动力价值。私营业主赢利最大化动机决定了私营企业内部分配问题是难以根治的 。只有健全私营企业内部分配制度 ,才有助于改变这种状况。
  
  二 、建立健全私营企业分配制度的对策建议
  
  

(一)健全企业财会制度和工资支付保障机制,依法规范私营企业分配秩序
  1.完善企业财会制度。所有企业都要设立专门人力资源部门,配备专业财会人员 ,建立具体的财务规定和工资账册管理制度 。要依靠制度约束和健全的法律体系,杜绝企业财会信息失真和会计造假行为,合理确定企业用于内部分配的价值总量。
  2.加快工资支付的立法进程 ,用法律铁腕整治私营企业拖欠、克扣、吞噬工人工资的现象,确保工人工资按时足额发放。加大对克扣 、无故拖欠职工工资的违法行为的查处力度 。加强工资发放监督,建立工资发放情况通报制度。
  3.建立企业信用档案 ,对恶意拖欠或克扣工资的私营企业,劳动行政部门应将其记入企业信用档案,列入不诚信企业名单 ,由市场对其优胜劣汰,或以行政手段限制其市场准入。
  

(二)完善工资市场定价制度,合理确定工资价位和最低工资标准
  1.继续完善劳动力市场 ,为形成合理工资报酬标准提供条件 。劳动工资要通过市场竞争来确定 ,虽然我国劳动力市场已初步形成,但阻碍劳动力合理配置的制度性障碍仍然存在,劳动力市场不完善 、劳动力市场供求主体的组织缺失、工资形成机制不健全等问题仍然存在。要形成合理的工资价位 ,就必须继续完善劳动力市场,消除劳动力市场上的就业歧视和工资歧视(同工不同酬);同时,要健全劳动力市场供求主体的组织即工人工会组织和雇主协会 ,健全工会在维护劳动者经济利益,雇主协会在维护雇主经济利益方面的相关机制和制度,逐步改变工会提高劳动报酬作用微弱与雇主协会缺乏自律作用的局面。
lwlmpage2.推进劳动力市场工资价位制度建设 。政府部门要进一步完善现有的工资调控手段如 企业 工资线、劳动力市场价位 、人工成本预警制度等 ,引导企业根据经营和赢利状况, 参考 劳动力市场价位来合理确定工资价位,企业不得故意压低职工工资 。
  3.完善劳动标准体系。劳动标准必须与各地 经济 和社会 发展 水平相协调 ,为避免由部门简单确定标准,而应在立法基础上由各级部门联合相关利益群体表(尤其是工会组织)、经济学者协商制定,最大限度地满足各方基本利益和效益公平原则 ,保证劳动者“按劳取酬 ” ,并要适时加入有关国际劳工公约,向国际劳动标准过渡,增强企业竞争力。
  4.完善最低工资保障制度 ,充分发挥其基本保障作用 。政府应根据经济增长幅度、物价上涨指数等,适时调整 、提高当地最低工资标准,并加强监督 ,确保私营企业职工收入水平能随经济发展得到提高。沿海发达地区在提高最低工资标准方面应发挥示范作用,并积极推行小时最低工资标准。“最低工资”只是“合法”的工资,但不一定是“合理 ”的工资 ,在同一地区,在法定的工资率面前各用人单位一律平等,所有企业必须无条件地执行 ,否则就要承担违反最低工资制的赔偿金及其他经济处罚[6] 。
  

(三)健全三方利益协调机制和工资集体谈判机制
  以适当方式把政府有关部门、工会、雇主协会组织起来,就工人工资报酬达成共识,是提高职工工资和维护劳资双方利益的有效途径。我国虽已开始建立由政府行政部门 、工会、雇主协会组成的三方利益协调机制 ,实行工资集体谈判制度等。但这些制度无论是在覆盖面还是在实际所起的作用上都非常有限 ,劳资双方的利益组织不健全、工人谈判能力弱小 、政府缺乏参与、制度不完善等因素的存在,都使这些措施作用不能很好发挥,有必要进一步完善这一机制 。
  1.加强政府对初次分配的干预。私营企业工资分配虽属企业行为 ,但在其赢利最大化动机缺乏有效约束状况下,难免会在分配中忽视职工利益。为协调好劳资利益,政府必须加强对企业工资分配的干预 。目前 ,我国各地政府调节企业工资报酬的能力十分微弱。一些地方为追求经济增长较少考虑甚至于牺牲劳动者利益,因此必须进一步转变政府职能,尽快扭转一些地方政府“公司化倾向”;政府要积极介入劳资双方工资谈判过程 ,并在双方谈判无果时予以行政裁决,逐步改变当前工资决定中雇主的绝对优势地位。
  2.健全和强化工会在职工维权与提高工资报酬中的作用 。工资水平在 现 市场经济下是工会表劳方同资方谈判的结果 。由于我国劳动力市场长期供过于求,雇主经常利用交易中买方主导地位 ,压低卖方价格和降低劳动条件;加上雇工的组织化程度不高以及缺乏与雇主谈判的有效渠道,使雇工个人在与企业工资谈判中往往处于劣势,为生存而不得不屈从于低廉的工资、超常的工作时间 、恶劣的工作环境和各种不平等待遇。因此 ,把工人通过工会有效组织起来 ,以集体力量就工人的工资福利与雇主谈判,有助于彻底改变劳动者群体的弱势地位。有关部门应将私营企业建立工会组织作为其资格审验的重要内容,赋予工会表工人参与工资谈判的权力和职责 ,所有工资福利雇主都必须与工会协商,政府做工会的坚强后盾 。凡未经职会讨论通过的工改方案,均应视为无效。
  3.完善工资集体协商制度。实行工资集体谈判制度 ,可以从体制上保证劳动者以用团体力量来保护其合法权益,是实现企业自主分配和民主管理的重要途径,也是衔接工资线 、保证工资水平合理增长的组织基础 。政府应通过 法律 的、政策的、行政的 、舆论的手段 ,推动企业建立健全以工资集体谈判为主要形式的法定工资决定机制,切实保障劳动要素真正以主体地位进入分配领域并左右分配格局,从根本上扭转劳动与资本两大要素“一弱一强”的分配局面。
  

(四)逐步建立劳资双方利润共享制度 ,以协调工资和利润的分配关系,提高劳动报酬在收入分配中的比重
  很多企业分配中的“利润侵蚀工资 ”现象表明,近年企业利润大幅增长多以职工的低收入为价。我国私营企业近年来的净资产回报率达到18% ,远远高于发达国家5%~7%的水平[5] ,而且职工没有分享利润的权利,这既不利于调动劳动者的积极性,又与现企业人力资源管理理论相悖 。
  现企业人力资源管理理论的一个重要观点 ,就是把劳动者的劳动能力当作资本,并和物质资本一样,在补偿其实际消耗后 ,继续享有企业剩余索取权,以体现投资回报的公平性、合理性。虽然我国大部分私营企业还没有建立现企业分配制度,但政府应通过舆论和其他措施引导私营企业逐步实施劳资双方利润共享制度。职工可以以其拥有的人力资本参与企业利润分享 ,如技术分红、管理分红等,也可用工资剩余购买所在企业股份,以资本形式参与企业的收益分配 。这些措施有利于促使职工提高企业生产经营活动的参与意识 ,增强劳资双方在经济利益上的联系,达到劳资双方互利双赢,促进企业健康发展。
  
  参考 文献 :
  [1]国务院研究室课题组. 中国 农民工调研报告[M].北京:中国言实出版社 ,2006 ,

(2).
  [2]孙立平.劳动者工资低导致中国经济恶性循环[N].经济观察报,2005-10-31.
  [3]罗绮萍.人工成本过低令人吃惊 中国世界工厂有多厉害[N].21世纪经济报道,2005-08-06.
  [4]李薇辉 ,薛和生.劳动经济问题研究——理论与实践[M].上海:上海人民出版社,2005.
  [5]李济广,刘倬.民(私)营企业的收入分配格局实证研究[J].中国地质大学学报(社会 科学 版) ,2006,

(2).
  [6]刘庆堂.劳动经济 论文 集[M].北京:中国劳动社会保障出版社,2003.
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私营企业分配制度缺失和解决对策

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[摘 要] 构建符合 现 企业 制度要求的私营企业分配制度 ,是完善私营企业激励机制,协调劳资利益关系,实现私营企业持续 发展 与构建和谐社会的必然抉择 。当前 ,我国大部分私营企业分配制度不健全,需要采取健全企业财会制度和工资支 付保障机制 、完善工资市场定价制度和最低工资标准、健全三方利益协调机制和工资集体谈判机制以及逐步建立劳 资双方利润共享制度等举措,尽快建立健全私营企业分配制度。
  [关键词] 私营企业;职工;分配制度
  
  构建符合现企业制度要求的私营企业分配制度 ,是完善私营企业激励机制 ,协调劳资利益,实现私营企业持续发展与构建和谐社会的必然抉择。但当前我国大部分私营企业分配制度还很不完善,存在许多亟待解决的问题 。
  
  一、私营企业分配制度的缺失与危害
  
  分配制度是现企业制度的重要内容 ,健全私营企业分配制度是私营企业建立现企业制度和实行规范管理的必然要求,对促进国民 经济 又好又快发展,改善人民生活和维护社会稳定都具有重要意义。
  但我国私营企业大部分尚属家族企业 ,在内部分配制度 、分配形式和分配水平等方面还存在很大差别。一些发达地区已形成一批以规模化、专业化、国际化经营为特征的公司制企业,其分配制度相对比较健全,建有收入分配方面的具体规定 、工资账册等 ,同时能根据企业效益情况,制定和公布工资增长的比例;设有专门人力资源部门,能够按照员工的岗位与贡献情况核定并及时给员工晋升工资;能按时发放职工的工资等 ,但大部分中小私营企业仍属小规模、以分散化经营为主的个人家族企业,企业制度不健全,管理不够规范 ,体现在分配领域则是分配制度严重缺失 ,并由此带给分配领域很多问题 。
  首先,企业财会制度不完善,用于内部分配的价值总量确定不合理。由于一些私营企业尤其是中小企业财务和 会计 制度不健全 ,监管企业财会的 法律 法规不完善,企业主总是想法减少用于内部分配的价值总量。要么是在账面上做文章,设立多本账 ,从账面上减少企业总收入甚至制造企业亏损的假相,达到既减少用于职工分配的收入总量,又偷漏税的目的;要么是多提折旧费 ,通过虚报生产费用以减少企业账面利润收入,从而减少其他要素所有者的收入,使更多利润装入企业主腰包 。
  其次 ,企业工资标准的确定不合理,造成“只涨利润,不涨工资” ,普通职工工资报酬偏低。一是很多私营企业以最低工资标准确定工资 ,但又不按照“正常劳动”的界定执行。对于职工超过法定劳动时间和合同规定的劳动时间所付出的“正常劳动 ”,很少甚至没有计发工资 。二是职工工资没能随物价指数和企业效益的提高而增长。职工是否加薪以及加薪多少,完全由业主自行决定 ,政府调控缺位,致使职工工资长期在一个较低水平徘徊,甚至个别年份实际工资还有下降趋势[1]。私营企业职工工薪收入既低于国有企业(约为国有企业职工收入的38%) ,更低于外资企业(外资企业与私营企业职工收入之比约为2.68:1[2]),而一些业主则借此掠取了大量利润 。据经济学家钟伟 计算 ,用工企业每年通过压低工资和社会保障而多获得4400亿元的利润 ,反过来说,这一数字也就是由于劳动者报酬过低而被剥夺的数量[3] 。美国一份研究报告也发出感慨:“ 中国 的工资之低,实在令人吃惊 ”[4]。
  其三 ,企业工资制度不健全,对职工收入的支付不合理。包括随意减少职工的必要收入、随意延长职工劳动时间超时加班加点,却不按规定发放相应的加班工资和随意克扣 、拖欠 、截留甚至吞噬职工工资 ,压低计件工价等 。很多私营企业不按《劳动法》“工资原则上要以货币形式按月发放”的规定执行 ,采用任意延长试用期,或随意设立风险抵押金等,巧立名目 ,蚕食职工工资。
  最后,企业利润共享制度缺失,对剩余价值的分割不合理。私营企业主凭借资本强势地位 ,对企业剩余价值掌握着绝对支配权,多数情况是企业主独自占有剩余价值,工人没有利润分享权;使得我国私营企业净资产回报率(18%) ,远远高于发达国家5%~7%的利润率[5] 。再一种情况是企业内职工之间享受剩余价值的权力不同。据第六次全国私营企业抽样调查显示:私营企业参加医疗保险的仅为33.4%,参加养老保险的仅8.7%,参加失业保险的仅16.6% ,而且这些主要是私营企业为中层以上干部、技术岗位以及一些城市户籍从业人员投保,一般员工、农民工很难参保。不按规定为职工办理社会保险,少报 、瞒报、漏报或逃避缴纳社会保险费等 ,是相当一部分私营企业存在的现象 。
  此外 ,大部分中小私营企业还存在工资制度较乱、随意性大 、工资协商机制缺失等问题。这种状况不仅影响这些企业形象和信誉,已程度不同地制约了这些企业的发展,而且造成企业普通职工工薪报酬收入偏低 ,劳资关系紧张,劳资矛盾激化。因为在这类企业,除了职工反映最为强烈的恶意拖欠、克扣、截留工人工资外 ,还有不重视安全生产,劳动条件恶劣,对工伤事故不理赔 ,或不按规定为职工办理社会保险等问题,严重损害了劳动者权益,由此引发的劳动争议和劳动纠纷案件不断增多 ,甚至出现了一些铤而走险,对雇主进行报复等恶性案件,严重影响了社会稳定 。
  私营企业收入分配制度不合理 ,是多种因素作用的结果。由于我国资本匮乏 、劳动力供过于求 ,加上相关的体制机制不健全、法律法规不完善,使得企业主凭借拥有的生产资料,不仅掌握着企业生产经营决策权 ,而且对生产结果享有绝对支配权。为追求利润最大化,企业主以尽可能的手段驱使工人做大蛋糕,增加企业收入价值总量;而在分割蛋糕时 ,又千方百计压缩蛋糕,以最大限度地减少工人劳动报酬,使得工人工资等于甚至低于其劳动力价值 。私营业主赢利最大化动机决定了私营企业内部分配问题是难以根治的 。只有健全私营企业内部分配制度 ,才有助于改变这种状况。
  
  二、建立健全私营企业分配制度的对策建议
  
  (一)健全企业财会制度和工资支付保障机制,依法规范私营企业分配秩序
  1.完善企业财会制度。所有企业都要设立专门人力资源部门,配备专业财会人员 ,建立具体的财务规定和工资账册管理制度 。要依靠制度约束和健全的法律体系,杜绝企业财会信息失真和会计造假行为,合理确定企业用于内部分配的价值总量。
  2.加快工资支付的立法进程 ,用法律铁腕整治私营企业拖欠 、克扣、吞噬工人工资的现象 ,确保工人工资按时足额发放。加大对克扣、无故拖欠职工工资的违法行为的查处力度 。加强工资发放监督,建立工资发放情况通报制度。
  3.建立企业信用档案,对恶意拖欠或克扣工资的私营企业 ,劳动行政部门应将其记入企业信用档案,列入不诚信企业名单,由市场对其优胜劣汰 ,或以行政手段限制其市场准入。
  (二)完善工资市场定价制度,合理确定工资价位和最低工资标准
  1.继续完善劳动力市场,为形成合理工资报酬标准提供条件 。劳动工资要通过市场竞争来确定 ,虽然我国劳动力市场已初步形成,但阻碍劳动力合理配置的制度性障碍仍然存在,劳动力市场不完善 、劳动力市场供求主体的组织缺失 、工资形成机制不健全等问题仍然存在。要形成合理的工资价位 ,就必须继续完善劳动力市场,消除劳动力市场上的就业歧视和工资歧视(同工不同酬);同时,要健全劳动力市场供求主体的组织即工人工会组织和雇主协会 ,健全工会在维护劳动者经济利益 ,雇主协会在维护雇主经济利益方面的相关机制和制度,逐步改变工会提高劳动报酬作用微弱与雇主协会缺乏自律作用的局面。
lwlmpage2.推进劳动力市场工资价位制度建设 。政府部门要进一步完善现有的工资调控手段如 企业 工资线、劳动力市场价位、人工成本预警制度等,引导企业根据经营和赢利状况 , 参考 劳动力市场价位来合理确定工资价位,企业不得故意压低职工工资。
  3.完善劳动标准体系。劳动标准必须与各地 经济 和社会 发展 水平相协调,为避免由部门简单确定标准 ,而应在立法基础上由各级部门联合相关利益群体表(尤其是工会组织) 、经济学者协商制定,最大限度地满足各方基本利益和效益公平原则,保证劳动者“按劳取酬” ,并要适时加入有关国际劳工公约,向国际劳动标准过渡,增强企业竞争力 。
  4.完善最低工资保障制度 ,充分发挥其基本保障作用 。政府应根据经济增长幅度、物价上涨指数等,适时调整、提高当地最低工资标准,并加强监督 ,确保私营企业职工收入水平能随经济发展得到提高。沿海发达地区在提高最低工资标准方面应发挥示范作用 ,并积极推行小时最低工资标准。“最低工资 ”只是“合法”的工资,但不一定是“合理”的工资,在同一地区 ,在法定的工资率面前各用人单位一律平等,所有企业必须无条件地执行,否则就要承担违反最低工资制的赔偿金及其他经济处罚[6] 。
  (三)健全三方利益协调机制和工资集体谈判机制
  以适当方式把政府有关部门 、工会、雇主协会组织起来 ,就工人工资报酬达成共识,是提高职工工资和维护劳资双方利益的有效途径。我国虽已开始建立由政府行政部门、工会 、雇主协会组成的三方利益协调机制,实行工资集体谈判制度等。但这些制度无论是在覆盖面还是在实际所起的作用上都非常有限 ,劳资双方的利益组织不健全、工人谈判能力弱小、政府缺乏参与 、制度不完善等因素的存在,都使这些措施作用不能很好发挥,有必要进一步完善这一机制 。
  1.加强政府对初次分配的干预。私营企业工资分配虽属企业行为 ,但在其赢利最大化动机缺乏有效约束状况下,难免会在分配中忽视职工利益。为协调好劳资利益,政府必须加强对企业工资分配的干预 。目前 ,我国各地政府调节企业工资报酬的能力十分微弱。一些地方为追求经济增长较少考虑甚至于牺牲劳动者利益 ,因此必须进一步转变政府职能,尽快扭转一些地方政府“公司化倾向 ”;政府要积极介入劳资双方工资谈判过程,并在双方谈判无果时予以行政裁决 ,逐步改变当前工资决定中雇主的绝对优势地位。
  2.健全和强化工会在职工维权与提高工资报酬中的作用 。工资水平在 现 市场经济下是工会表劳方同资方谈判的结果。由于我国劳动力市场长期供过于求,雇主经常利用交易中买方主导地位,压低卖方价格和降低劳动条件;加上雇工的组织化程度不高以及缺乏与雇主谈判的有效渠道 ,使雇工个人在与企业工资谈判中往往处于劣势,为生存而不得不屈从于低廉的工资、超常的工作时间、恶劣的工作环境和各种不平等待遇。因此,把工人通过工会有效组织起来 ,以集体力量就工人的工资福利与雇主谈判,有助于彻底改变劳动者群体的弱势地位 。有关部门应将私营企业建立工会组织作为其资格审验的重要内容,赋予工会表工人参与工资谈判的权力和职责 ,所有工资福利雇主都必须与工会协商,政府做工会的坚强后盾 。凡未经职会讨论通过的工改方案,均应视为无效。
  3.完善工资集体协商制度。实行工资集体谈判制度 ,可以从体制上保证劳动者以用团体力量来保护其合法权益 ,是实现企业自主分配和民主管理的重要途径,也是衔接工资线 、保证工资水平合理增长的组织基础 。政府应通过 法律 的 、政策的、行政的、舆论的手段,推动企业建立健全以工资集体谈判为主要形式的法定工资决定机制 ,切实保障劳动要素真正以主体地位进入分配领域并左右分配格局,从根本上扭转劳动与资本两大要素“一弱一强”的分配局面。
  (四)逐步建立劳资双方利润共享制度,以协调工资和利润的分配关系 ,提高劳动报酬在收入分配中的比重
  很多企业分配中的“利润侵蚀工资”现象表明,近年企业利润大幅增长多以职工的低收入为价。我国私营企业近年来的净资产回报率达到18%,远远高于发达国家5%~7%的水平[5] ,而且职工没有分享利润的权利,这既不利于调动劳动者的积极性,又与现企业人力资源管理理论相悖 。
  现企业人力资源管理理论的一个重要观点 ,就是把劳动者的劳动能力当作资本,并和物质资本一样,在补偿其实际消耗后 ,继续享有企业剩余索取权 ,以体现投资回报的公平性 、合理性。虽然我国大部分私营企业还没有建立现企业分配制度,但政府应通过舆论和其他措施引导私营企业逐步实施劳资双方利润共享制度。职工可以以其拥有的人力资本参与企业利润分享,如技术分红、管理分红等 ,也可用工资剩余购买所在企业股份,以资本形式参与企业的收益分配 。这些措施有利于促使职工提高企业生产经营活动的参与意识,增强劳资双方在经济利益上的联系 ,达到劳资双方互利双赢,促进企业健康发展。
  
  参考 文献 :
  [1]国务院研究室课题组. 中国 农民工调研报告[M].北京:中国言实出版社,2006 ,(2).
  [2]孙立平.劳动者工资低导致中国经济恶性循环[N].经济观察报,2005-10-31.
  [3]罗绮萍.人工成本过低令人吃惊 中国世界工厂有多厉害[N].21世纪经济报道,2005-08-06.
  [4]李薇辉 ,薛和生.劳动经济问题研究——理论与实践[M].上海:上海人民出版社,2005.
  [5]李济广,刘倬.民(私)营企业的收入分配格局实证研究[J].中国地质大学学报(社会 科学 版) ,2006 ,(2).
  [6]刘庆堂.劳动经济 论文 集[M].北京:中国劳动社会保障出版社,2003.
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当代大学生诚信缺失分析与对策探析

摘 要:诚信是社会发展的基本行为规范,是为人处事基本行为道德标准 ,也是社会文明程度的体现。本文首先揭示了大学生诚信缺失的主要表现,分析了大学生诚信缺失的原因,提出了建立思想政治与诚信道德相结合的教育机制 ,建立大学生诚信奖惩机制,建立个人诚信档案制度的方法和策略来解决大学生诚信缺失 。

关键词:大学生;诚信缺失;对策探析

  在汉语辞典解释中,“诚 ”即诚实诚恳 ,主要指主体真诚的内在道德品质;“信”即信用信任,主要指主体“内诚”的外化。“诚 ”更多地指“内诚于心”,“信”则侧重于“外信于人 ”。“诚 ”与“信”组合 ,就形成了一个内外兼备,具有丰富内涵的词汇,其基本含义是指诚实无欺 ,讲求信用 。诚信是规范自身行为的一种优秀品质 ,文明道德修养提升的美德 。诚信是社会发展的基本行为规范,是为人处事基本行为道德标准,也是社会文明程度的体现。作为知识文化水平和思想素质水平的较高当代大学生诚信程度引起社会广泛关注 ,从目前来看,大学生诚信缺失的现象备受社会质疑,其诚信水平不容乐观。

  一、当代大学生诚信缺失的主要表现

  1.考试抄袭 、枪手替考、论文剽窃等学业不端现象 。一些大学生平时不认真学习 ,到考试或考取各类资格证书的时候,采取考试抄袭或者寻找枪手替考等作弊方式,取得学分和资格证书。一些学生在撰写毕业论文时候 ,缺乏认真钻研的精神,采取剽窃他人学术成果的方法,拼凑论文 ,更有甚者直接将他人文章的作者改成自己名字,文章一字不差,全文剽窃。

  2.求职履历不实 ,面试时存在夸大自身实力等作假行为 。有些学生为了找到待遇优厚的工作 ,在求职过程中,制作虚假简历,主要方式是伪造虚假资格证书、虚假成绩统计表 、虚假获奖证书等 ,通过不实的求职简历,吸引用人单位的眼球,达到自己的目的。

  3.利用网络实施不道德行为。一些大学生利用网络这个虚拟的空间 ,实施不道德行为,例如:盗取他人QQ号码、偷看他人电子邮件,在网络上发布他人不雅照片 ,发布虚假信息骗取他人钱财和情感等 。

  4.借用学校的实验仪器、图书等久拖不还。有的学生借用学校实验实训仪器 、图书久拖不还,甚至将其据为己有,给学校造成很大损失。

  5.大学生助学贷款还贷率不高 。部分学生在校期间享受国家助学贷款的优惠 ,毕业后不按期还款,甚至“人间蒸发”。部分大学生拖欠学校学费的不诚信行为在高校普遍存在,有的大学毕业生就业后仍不缴纳学费 ,给学校带来很大影响。

  二、当代大学生诚信缺失的原因分析

  1.传统伦理文化的一些负面因素影响大学生的诚信观念 。

  传统伦理文化中一些负面因素影响当代大学生的人身观、价值观和诚信观 。俗话说:“人不为己天诛地灭 ” ,诸如此类的一些旧观念致使人们潜意识中扭曲了诚信的美德,放弃了原则,舍弃了诚信。 毕业

  传统的诚信教育制度和体系已经不能适应当代社会的发展要求。当代中国正处于社会转型时期 ,各种价值观相互交织彼此影响,社会价值体系的失衡对传统道德形成冲击,不良社会信用状况 ,影响着在校大学生诚信 。现有的诚信教育模式和思路过多的强调大而宽的思想政治素质,而忽略了基本的道德素质。

  2.家庭教育的缺陷和学校教育的弱化导致大学生诚信缺失。

  父母是孩子的第一任教师,也是启蒙教师 ,父母的一言一行直接影响着孩子的发展,一方面,目前大多数家庭都是独生女子女 ,父母普遍对孩子期望高,“望子成龙 、望女成凤”的思想在一些父母思想中根深蒂固,加之现今社会学生上学 、就业等诸多压力 ,在家庭教育中过多强调的是学习成绩 ,从而忽略对孩子诚信等道德素质的教育和培养 。另外一方面,父母自身失信的不良言行耳濡目染影响到自己的孩子,错误的示范、不良的影响间接给孩子树立失信的不良榜样。

  长期以来 ,我们的教育在“教”字做文章过多,而弱化了“育 ”的功能,造成我们的教育过多强调的是学分 ,而忽视了德育分的培养,应试化的教育方式造就了考试分数很高,而德育低分偏低的局面。

  3.大学生自身综合素质参差不齐 ,也是造成诚信缺失的原因之一 。

  当代大学生思维敏捷,思想活跃,对新观念、新事物接受快 ,容易受到多元化价值体系的影响。因此一些大学生理性思维的能力不强,加之社会阅历不深,对社会转型期出现的一些问题缺乏科学判断 ,面对一些社会消极现象 ,放弃原则,摈弃诚信,产生失信行为。

  三 、加强当代大学生诚信的方法与对策

  1.建立思想政治与诚信道德相结合的教育机制 。

  高校应将大学生思想政治教育与诚信道德教育有机结合 ,加强人文关怀,加强社会公德教育,培育自尊自信、理性平和、乐观向上的社会心态。提倡修身律己 、尊老爱幼、勤勉做事、踏实做人 、诚信处事。注重大学生心理疏导与心灵沟通交流 ,拓展各类道德实践活动 。构建传承中华传统美德、符合社会主义精神文明要求、适应社会主义市场经济的道德和行为规范 。

  2.建立大学生诚信奖惩机制,弘扬诚信美德,改正失信陋习。

  建立大学生诚信奖励机制和失信处罚机制。诚信奖励机制的做法:一是树立诚信典型 ,选取品学兼优 、诚实守信的学生作为学习的榜样,在全校范围内号召全体同学学习 。二是设立诚信奖学金,对于诚实守信、综合表现良好的学生可以颁发荣誉证书和给与奖金奖励。三是实行诚信考试和诚信摊位 ,对于表现优秀的个人和集体可以试运行无人监考,公开接受大家的监督和考评。在学校必要的场所设立诚信摊位,出售学生日常生活、学习所需的用品 。建立失信处罚机制 ,提高失信的道德成本和经济成本。让违反诚信原则的学生在 ,在接收道德 、道义谴责的基础上,取消其评先评优资格,并接收一定程度的经济处罚。

  3.建立大学生个人诚信档案制度 。

  把诚信教育摆在高校思想政治教育的突出位置 ,加强诚信教育,大力推进诚信考试 、诚信做人、诚信互助,建立个人诚信档案。诚信档案内容包括:一是诚信鉴定表 ,对大学生在校期间道德品质、思想品行 、参加公益服务实践等情况;二是诚信证明书,包括在校个人奖惩情况,社会实践或参见公益服务期间诚信表现等。三是设置诚信名片 。对于诚实守信的学生 ,学校可以颁发诚信名片。获得诚信名片的学生在评先评优、入党考察等方面优先考虑。建立大学生个人诚信档案制度的目的就是督促学生自觉培养诚信的意识,树立诚信的目标,养成诚信的习惯 ,自觉主动地去宣扬诚信、践行诚信 。

  培养诚实守信高素质的大学生关系到民族的未来和社会的可持续发展 。大学生诚信问题的切实解决需要家庭 、社会、学校的共同长期努力,需要在科学发展观指导下,引导大学生增强诚信意识 ,加大社会主义荣辱观教育 ,着力培养高素质、诚实守信的社会主义建设者和接班人。

参考文献:

马安勤 、马骏、张日新 高校大学生诚信教育:问题、机制与方向 齐齐哈尔职业学院学报 2008.6

田琨 大学生诚信危机的调查研究 河南农业大学 2010.9.15

江苏建筑职业技术学院校级课题:《高职院校学生契约诚信法律精神的培育研究》,JYA309-24。

电子商务中的诚信缺失分析1

摘 要 “祸莫大于无信” 。诚信自古就是中华民族的传统美德,也是企业的经营之道 、立命之本。可在电子商务如火如荼的发展中却出现了严重的诚信缺失 ,而且已经成为电子商务发展的瓶颈之一,这引起了更多的思考与关注。文章旨在分析电子商务诚信缺失的表现与原因,并就此提出一些应对之策 ,以求为营造良好的电子商务诚信环境服务 。

  关键词 电子商务 诚信缺失 企业管理

1 关于诚信的理解

在传统道德中,诚信被视为“立人之道”、“立业之基 ”、“立政之本”。作为一种道德规范,诚信是一切道德的基础和根本。诚信不仅是一种品行 ,更是一种责任;不仅是一种道义,更是一种准则;不仅是一种声誉,更是一种资源 。

在完善的市场经济条件下 ,诚信必须是多边诚信。企业要有诚信,金融服务业要有诚信,中介机构要有诚信 ,消费者要有诚信 ,政府更要取信于民。诚信是市场经济的黄金规则,是现代文明的基石与标志 。

在电子商务领域,企业 、消费者 、银行等任何一方诚信缺失 ,交易就不能顺利实施。电子商务企业必须把诚信渗透到企业经营、管理的各个环节,深入到企业文化的核心。消费者利用电子商务完成自己的消费活动,是电子商务全面发展不可缺少的参与者,其诚信问题是个社会性问题 ,需要政府、企业 、社会等各界共同努力 。银行、信用卡公司、认证中心 、保险公司等电子商务的中介机构在参与电子商务的活动中必须诚实守信,为电子商务交易双方提供公平、公正、可靠服务 。此外,政府部门 、法律机构等更应为电子商务的发展“讲诚信”。

2 电子商务诚信缺失的表现

2.1 商业秘密和客户隐私得不到保护

网络具有公开性 ,商家和消费者的个体信息在未征得同意时不得公开,否则将构成对隐私权的侵犯。而目前很多商业性网站并不注重对客户信息的保护,甚至有时将客户信息资料 ,如名称、营业地址、通讯地址 、联系方式以及个人的姓名、邮寄地址、联系方式和公司经营信息 、公司员工资料以及个人的家庭住址 、家庭电话、个人工作信息、简历等作为商品在出售 。于是,商业秘密和隐私将可能受到侵犯,且难以获得有效的法律救济。

2.2 网络诈骗

有些网站利用虚假的公司名称 、地址等诱导和欺骗消费者 ,而网站本身既没有通信管理部门核发的经营许可 ,也没有在工商行政管理部门登记注册,却在其网站上提供虚假的商品信息,以低价诱导消费者 ,待其向指定的银行账号汇入款项后便不知下落。

2.3 商品质量低劣

有些网站将质量低劣的商品吹得天花乱坠,神乎其神,以此误导消费者;消费者购买此类商品后往往费时费力四处投诉 ,而网站则不肯承担责任,使消费者对网络购物的兴趣和信心受到极大地损害 。

2.4 违法经营网上行

有些网站利用法律空档,大打“擦边球 ”。如宁波市北仑区某汽车配件厂等4家个体工商户 ,主要从事汽车配件销售,于3~8月加入阿里巴巴网站成为诚信通会员,并委托阿里巴巴(中国)网络技术有限公司在Internet上制作发布网页 ,涉及产品展示、公司介绍、供求商机等。在“企业经济性质”中,均表述为“私营独资企业”;在“注册资金 ”栏目中,为“人民币1 000~5 000万元 ”;在“年营业额”栏目中 ,为“人民币300~500万元”;在“年出口额 ”栏目中 ,为“人民币1 000~5 000万元”;在“管理体系认证”栏目中虚假表述为通过“ISO9001 ”认证等 。而事实是,4家企业的组成形式均为个体工商户,营业执照中无注册资金栏目 ,实际上也没有500~1 000万元……据悉,宁波北仑工商分局做出行政处罚决定:责令宁波市北仑区某汽车配件厂等4家个体工商户停止在网上发布含有虚假内容广告,并在相应范围内公开更正消除影响 ,各罚款2 300元。

2.5 不履行服务承诺

  说一套做一套。有些网站承诺消费者在购物后一定时间内送货上门,但往往不能在承诺的时间内及时送达,影响了消费者的信心;还有的网站对网上售出的商品不承担“三包”责任 ,不进行售后服务,甚至将全部责任推到消费者头上,如此等等 。

3 电子商务诚信缺失的原因与对策分析

3.1 原因剖析

(1)立法滞后。尽管国家已经颁布了《计算机软件保护条例》 、《计算机信息系统安全保护条例》、《计算机信息网络国际联网管理暂行规定》等相关的法律规范。但是 ,《中华人民共和国电子签名法》于4月1日才开始实施 。它的实施对我国电子商务的发展将产生深远影响 。可以说它是“中国首部真正意义上的信息化法律”。然而,电子商务的发展需要更多更完善的法律规范,目前实施的法律规范显然不足以完全解决电子商务发展的瓶颈问题之一——诚信。

(2)利益驱动 。透过扑朔迷离的网络社会现象不难发现 ,诚信缺失背后隐藏着深刻的经济根源。正是由于不正当的经济利益和商业利润驱使人们藐视道德和法律而在网络这个“自由时空 ”中为所欲为。此外 ,一些网站的经营者仅仅注重短期效益,抱着“捞一把就走”的心态经营网站,结果在商品质量、物流配送和服务承诺等方面很难让人满意 。

(3)信用障碍。近年来 ,我国的信用体系建设已经初见成效,但这些信用信息基本处于相对封闭状态,人们很难利用 ,甚至有时不得不对信用信息本身持怀疑态度,这就为少数人 、少数用户、少数企业说谎、失信 、欺骗、诈骗提供了可趁之机。

研究生学术论文诚信缺失现状分析

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【摘 要】近几年来,我国的研究生教育事业发展迅速 ,除了学术型硕士以外,专业型硕士也开始备受人们的青睐,这使得研究生的队伍日益发展壮大。但随着高校招生规模扩大的同时 ,研究生的科研能力和学术道德水平却有所下降,学术论文失范问题严重 。本研究从研究生学术论文诚信缺失的现状出发,对不同形式的论文诚信缺失现象做了具体分析。

【关键词】研究生论文 诚信缺失 具体表现

据统计 ,近5 年来 ,江苏共抽检论文2814 篇,有144篇被专家评为不合格的论文,其中因学术失范造成不合格的是136 篇 ,占不合格论文总数的94%,可见,研究生学位论文失范是造成不合格论文的主要原因。[1] 研究生学术论文的诚信缺失不仅不利于研究生自身的健康成长 ,更不利于学术界的稳步发展 。本文从研究生学术论文诚信缺失的现状出发,对不同形式的论文诚信缺失现象做了具体分析 。

一、研究生学术论文诚信缺失的现状

(一)研究生论文存在一些抄袭和剽窃的现象

目前研究生的学术论文中,最常见的问题就是抄袭和剽窃。很多研究生苦于创新 ,喜于沿袭,在学习他人学术成果时,学习主动性慢慢丧失 ,由自主学习转变成群体抄袭。抄袭不仅仅指通篇照抄,还指将其他学者的研究成果随意的篡改,编造 ,组合成自己的论文 。或者是没有经过原文作者的同意 ,不加注释的将其作品中观点与结论据为己有,直接运用到自己的论文写作中。还有些研究生仅仅靠翻译各种外文文献,然后东拼西凑的变成自己的学术论文。在研究生群体中 ,这种抄袭现象在肆意蔓延,尝到甜头的同学会将这种方法传递到其他学生中,使得抄袭之风愈演愈烈 。这样的做法 ,不仅毫无创新可言,更是违背了做人的诚信原则。对研究生的学风建设和道德风气都产生了负面的影响。

(二)有些研究生篡改或编造论文中的数据

数据是研究生学术论文中极具说服力的材料 。往往真实的数据不仅能反映出调查的内容,还可能会出现一些意想不到的结果 ,增强学术论文的创新性和实用性,增强论文中论据的说服力。但一些研究生在做学术论文的写作中,为了使数据与预期的设想相吻合 ,或者是为了便于结果的比对与分析,就将论文中的数据进行篡改。还有些研究生根本就没有进行调查,直接编造出想要的数据应用到论文中 。这样篡改或是编造的数据 ,根本无法成为支撑论文观点的工具 ,甚至会影响到研究的结果。这样的论文数据无法支撑论文的论点和论据,更不能反映出调查者真正想调查的内容,这样的数据无异于水中捞月 ,看似有理有据,实则全是虚构。用虚假的数据堆砌起来的学术论文,没有任何说服力和意义 ,降低了学术论文的理论价值和指导意义 。

(三)部分论文存在一稿多投的现象

由于目前的学术期刊种类繁多,而且大多数采用半月刊的形式,这就更加大了采集稿件的数量 。这样的现状本应该是为了给研究生提供更多的发表论文的平台 ,但却反而成了研究生弄虚作假的有利条件。有的研究生仅仅是将文章的标题或是结构稍加改动,就进行一稿两发,或一稿多发 ,使自己的文章出现在多种刊物上。这样不仅造成了刊物资源的浪费,更使刊物的版权问题时有争端,使刊物质量也受到了影响 。根据2009 年3 月13 日的中国新闻出版报报道 ,从2004 年到2009 年 ,我国的人文社科核心期刊在四年内竟然淘汰了12.5%。其要求不再注重指标虽高但学术性不强的期刊,而是重视二级学科及显学研究领域中的优秀期刊。

(四)部分研究生选择杜撰参考文献

参考文献:是对撰写的学术论文进行补充说明,或者是充当论据的主要部分 。在选择参考文献:时 ,研究生应广泛阅读刊物,或浏览文献,注重对与自己论文相关的文献搜集。但是很多学生为了短时间内完成学术论文 ,或者是充实论文的字数,将很多别人引用的文献引入到自己的论文中。更有甚者,根本不去阅读文献 ,直接杜撰参考文献:填充到自己论文中 。这些研究生为了满足参考文献:的数目要求或者其他目的,将一些自己没有阅读过,甚至不相关的文献直接列入到参考文献:中 ,不加任何的引文注释,造成了虚假引用的问题。

找出与选题相关的文献认真阅读,并筛选可以支撑论文观点 ,或是证明前人已经有所研究的材料。然后才能在准确 ,认真的注明后,引入到自己的学术论文中,而不是将五花八门的文献罗列堆砌在自己的论文中来 ,来实现论文造假 。

(五)部分研究生雇人代写论文

受社会一些不良风气的影响,一些为谋取私利的人开始在高校内做起了代写论文的生意。而这恰恰为一些想投机取巧的研究生提供了便利条件。不法分子利用网络或者街边广告的形式,将目标投准到即将毕业 ,需要完成学术论文的研究生身上 。很多学生因临近毕业急于找工作,或者自己学术水平有限,完成不了学术论文 ,就想到了找人代写的办法 。

这种雇人代写论文和以帮助其他人写论文赚钱的做法,都对学术论文的实用价值产生了不小的影响。同时,这样的方式 ,对即将毕业,走向社会的研究生们,也产生了负面的影响。大学是教书育人 ,培养人才的摇篮 ,应本着立德树人的教育方针,不断使学生德智体美劳全面发展,为其走向社会奠定坚实的基础 ,为社会输送合格的全能型人才 。不应在学生还未走出校门之际,将这种急功近利的苗头在学生群体中蔓延。

论析民营企业产权结构对薪酬管理的影响

内容摘要:  论文关键词:民营企业;产权特征;薪酬管理

  论文摘要:民营企业产权主体结构一元化,使企业主观上不愿规范其薪酬管理。同时 ,民营企业产权不明晰,又使企业客观上不能规范其薪酬管理 。因此,我国民营企业的产权关系在很大程度上决定其薪酬管理现状。应通过产权多元化或明晰产权关系 ,规范民营企业薪酬管理。

建立合理的薪酬制度是企业吸引人才 、激励人才和留住人才的关键,也是人力资源管理中一个永恒的难题 。我国国民经济的高速发展和宽松的政策环境为民营企业的发展创造了良好的条件,民营经济已成为我国国民经济的重要组成部分。但近年来经济发展的现实却日益表现出民营企业的产权特性对其进一步发展的制约特征 ,在薪酬管理问题上尤其突出。这已引起民营企业界和理论界的广泛关注 。

一 、民营企业产权主体结构一元化使其主观上不愿规范薪酬管理

我国的很多民营企业是由老板一人或其家庭出资创办的,形成了自身的产权主体一元化特征。民营企业产权结构主体的一元化是其薪酬管理存在问题的根本原因,对薪酬管理产生很大影响。

目前 ,我国多数民营企业仍以单人业主制、家族制、合伙制等形式经营 。民营企业产权结构不论是创业初期还是在以后的发展过程中产权主体的一元化程度都很高 。有资料显示:中国民营企业创业时的启动资金有90%以上主要来自创业者本人 、最初的合伙人及他们的家庭(尼尔·格雷戈里等 ,2001)。以民营企业发达的浙江省为例,据浙江省工商局的调查,在公司制企业中 ,有74.28%的私营企业由一个大股东加上其他小股东组成,17.38%的企业是多个股东平均持股,只有8.34%的企业是由几个大股东与其他小股东构成。另据中国私营企业研究报告资料显示 ,私人业主及其家庭成员所持股份占企业总股份的90%以上,且66%是由私人业主一人持有 。

我国民营企业产权主体一元化,必然使企业的管理者即企业主在调整和确定薪酬支付标准、支付水平时 ,认为企业是我个人的或我家的,理所当然会对企业的利益即自己的利益十分看重,主观上不愿按“多劳多得”、“按贡献分配 ” ,而对员工采取的多是“少给马吃草,多让马快跑”的薪酬激励制度,在管理上指望小恩小惠式的“感情投资” ,或滥用徒有虚名的“经理 ” 、“主管 ”、“部长”等头衔发挥凝聚和激励作用 ,往往忽视企业员工在利益分配上的合理要求。另外,产权的集中而导致权力的集中,权力的集中必然导致监督机制的缺失。在中国传统观念影响下 ,家庭成员也不可能监督具有权威的“家长” 。所以,在这种一元化产权结构中,民营企业的薪酬管理免不了“家长 ”个人说了算且主观上不愿进行规范。在创业阶段 ,规模小、人员少(还几乎都是自己人) 、人心齐、结构简单、薪酬单一,老板凭借自身“权威”,对员工的薪酬发放也在“随意”中合情合理 ,且有利于提高企业的经营决策效率,降低交易成本及代理成本。此时,民营企业的产权特征对薪酬管理的影响被隐藏起来 ,并能使民营企业充满生机与活力 。但随着企业经营规模的扩大 、管理层级的增加,产权问题对薪酬的影响便逐渐暴露出来。

二、民营企业产权不清使其客观上不能规范薪酬管理

在相当长的时间里,许多人认为 ,产权不明晰只存在于国有企业之中。其实 ,民营企业同样存在产权不明晰问题 。

民营企业中相当一部分是“家长 ”个人为主并以其家庭或家族为基础而建立的个人业主制企业,这类民营企业在创业初期的产权界区是明晰的,在家庭成员或家族成员内部之间也没有必要进行产权界定。“家长”利用其在家庭或家族的权威完全可以调用家庭或家族内的任何人力、财力 、物力 ,可以说所有的人 、财、物都是“家长”的,表现得非常明晰,再加上当时并没有什么利益可分享 ,为保证企业生存,家庭或家族成员这时会无私奉献,这就是所谓的“自己人能共苦 ”。创业初期这类民营企业的产权关系的界定显不出其重要性 ,但却埋下日后家庭或家族成员间产权纠纷的隐患 。随着企业的发展壮大,企业有了可观的盈余,准备向更深层次发展时 ,家族成员就会在心中各自打着自己的算盘:“我当初出多少钱、出多少力,我应得多少”,也就会出现所谓的“自己人不能同甘”的局面 。马克思有句名言:“人们奋斗所争取的一切 ,都同他们的利益有关。 ”闭马克思还指出:经济利益关系可以撕破那种脉脉含情的血缘关系的面纱。假如血缘关系破裂 、企业内部权力、利益等诸多矛盾和纷争就会愈演愈烈 。家庭成员或家族亲缘关系就会被经济利益关系冲击而松动 ,家庭或家族成员间的忠诚就会被资产权利所侵蚀而出现叛逆。再加上人的生老病死的自然规律,“家长”的权威也会随时间而变化、因年迈而削弱。“家长”有妻儿子女,妻又有父母兄弟姐妹 ,子女成家后又有各自的妻子丈夫,这就往往会使这些成员直接或间接的为自己或自己人争取利益 。刘伟认为:“只要企业资产不在自然人之间界定清晰,其产权的排他性总是不严格的。而且伴随企业的发展 ,迟早会提出在单个成员之间重新界定产权的要求,这是‘经济人’的本能,即使父子之间 、夫妻之间、兄弟姐妹之间也难以逾越这种本能。 ”

民营企业中还有不少企业是合伙制 ,在创建时各合伙人的出资情况是明确的 。但企业中相当一部分是家族内部成员或亲戚、朋友之间的合伙。在这种企业中,合伙人是企业所有者,往往也都是经营者。创业初期 ,有钱出钱,有力出力,共同经营管理 ,没有利润时不分配 ,有利润时也常用于扩大经营规模,或简单地按初始出资比例分配利润,甚至按人头平均分配 ,事先没有一个明确的约定,这种“先君子,后小人 ”的做法 ,即先有企业物质实体,后有企业的实质—合约内容,是现今相当一大部分企业形成的思路(丁栋虹 ,2002) 。再加上有意无意地忽视本来就难以计量的人力资本,而导致其产权界限的不清晰。当企业小 、利润少时,这种产权不明确的问题并不突出 ,尤其在企业初创时期,共同努力求生存是基本的共同愿望。但当企业度过创业期进人快速发展阶段时,产权不明晰所带来的问题就会表现出来 ,各合伙人此时最关心的是自己能切到“蛋糕”中的多少 ,而不再是无私奉献地对企业进行经营管理 。正如恩格斯所说:“每一个社会的经济关系首先是作为利益表现出来 。”困利益关系是人类社会最基本的、最普遍的关系。

新会计准则对上市民营企业盈余管理的影响

内容摘要:

盈余管理是指企业的管理者为实现自身利益或企业的市场价值最大化目标,在会计准则允许的范围内,主要通过会计政策的选择 ,来调节企业盈余的行为。各国会计准则都允许企业有选择不同会计政策的自由,来适应企业业务创新和管理的需要,这就是所谓会计准则的弹性 ,企业通常都会选择使其效用最大化或使企业市场价值最大化的会计政策 。

盈余管理是指企业的管理者为实现自身利益或企业的市场价值最大化目标,在会计准则允许的范围内,主要通过会计政策的选择 ,来调节企业盈余的行为。各国会计准则都允许企业有选择不同会计政策的自由,来适应企业业务创新和管理的需要,这就是所谓会计准则的弹性 ,企业通常都会选择使其效用最大化或使企业市场价值最大化的会计政策。

  一、新准则对上市民营企业盈余管理的影响

  作为证券市场上受投资者 、债权人、证券监管部门、会计准则制定机构及税务机关等各方关注的评价指标——盈余指标,是上市公司进行操纵控制的主要对象,上市民营企业在不断发展壮大的同时 ,由于其规模偏小 、盈利能力水平的限制 ,迫于上市 、停牌、摘牌等压力,也出现了对公司盈余指标进行管理控制的问题 。作为企业会计准则的规范并非事无巨细,并非只能选用唯一的会计处理法则 ,而是给管理人员留有一定弹性和会计选择权。企业的收益与财务状况是客观存在的,但根据会计准则反映出来的企业收益与财务状况却不可避免的存在着主观因素。现实的企业经营活动远比会计准则制定者想象的复杂,每个企业的生产经营活动均有自己的特点 ,会计准则不可能面面俱到,因而必须具备一定的灵活性,给予企业一定的选择空间 。

  1.新准则为上市民营企业盈余管理提供可能性

(1)引入公允价值计量属性 ,使企业盈余弹性增强。按公允价值确认非货币性资产交换收益。新《非货币性资产交换》准则规定,以非货币性资产换入的资产应当以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本,公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益 ,进入利润表 。与原准则非货币性交易收益只能计入资本公积相比,新会计准则下的非货币性资产交换将直接产生利润。虽然准则限定了采用公允价值计价的条件,但这一条件仅仅有赖于会计人员对交易是否具有商业性质的职业判断。显然 ,新准则大大扩大了上市民营企业通过非货币性资产交换在关联方之间相互调节利益和置换资产的空间 。

(2)调整固定资产折旧年限等规定方便企业进行盈余管理 。新《固定资产准则》规定 ,企业至少应当于每年年度终了,对固定资产的使用寿命、折旧方法以及预计净残值进行复核,当使用寿命预计数及预计净残值与原先估计数有差异时 ,应当予以调整。而且按照新会计准则的规定,固定资产的折旧年限 、折旧方法和预计净残值的变更都统一采用未来适用法,不再追溯调整 ,这更简化了企业变更折旧年限、净残值和折旧方法的相关账务处理,便于企业通过变更固定资产的使用寿命、折旧方法和预计净残值修正各期会计利润。上市公司的固定资产一般价值都比较大,每年末注册会计师在对上市公司的固定资产折旧年限 、折旧方法及预计净残值进行审计时 ,公司只要找到证据证明其使用寿命与原估计数有差异,就可以通过会计估计变更,改变各期折旧费用 ,对利润进行调整,从而达到盈余管理的目的 。

  3.无形资产开发费用处理以及摊销方法和摊销年限的规定给盈余管理提供了空间

  现行《无形资产准则》将无形资产研究开发支出全部计入管理费用,新准则将企业的研究开发划分成两个阶段 ,并允许无形资产开发费用资本化 ,同时摊销方法和摊销年限具有可选择性,给企业增加了调节各会计期间无形资产摊销额的余地。将企业的研究开发费用分为两个阶段分别处理,即研究阶段的支出 ,于发生当期计入损益;进入开发程序后,只要符合准则规定的相关条件就可以予以资本化。企业可以通过对研究与开发两个阶段划分时点的把握来扩大或缩小资本化或费用化的金额,从而达到调节各期损益的目的 。另外 ,无形资产的摊销方法不再仅仅局限于直线法,摊销年限也不再固定,使用寿命不确定的无形资产不予摊销。这些规定都给上市民营企业的盈余管理另开辟了一片蓝天。

  4.扩大了资产减值使用范围

  新会计准则扩大了资产减值范围 ,应当计提减值准备的不仅仅局限于原先的“八项 ”资产,存货、消耗性生物资产、建造合同资产 、金融资产和递延所得税资产等,均应在会计期末判断资产是否存在可能发生减值的迹象 ,相应计提减值准备 。虽然新准则规定部分资产的减值准备一经计提,不得转回,但已计提的减值准备不能冲回的仅限于部分资产 ,存货、消耗性生物资产、递延所得税资产等的减值准备在符合条件的情况下依然应当转回。所以一些上市民营企业仍然可以依据新会计准则运用新的手段来对公司盈余进行管理。

政府研发资助强度对民营企业技术创新的影响

一 、引言

经济学理论研究表明 ,由于信息不对称、个人理性与集体理性的矛盾以及公共产品的外部性等原因造成了市场失灵,此时政府必须进行积极的干预,从而实现资源的合理配置 。西方文献研究指出 ,市场力量是影响企业技术创新的重要因素。当市场失灵难以引导企业技术创新时,政府必须进行干预,政府给予企业研发资助便是其中一种重要形式。对于转轨过程中的新兴市场经济国家来说 ,由于其产权保护机制不健全,市场机制尚不完善,市场引导企业技术创新的作用有限 ,因此,政府引导企业技术创新显得十分必要 。

截至年末,我国私营企业和个体工商业户的登记数量超过了4200万户 ,民营企业吸纳了社会75%的就业,对GDP的贡献率达到60%,对税收的贡献率达到50% 。①然而 ,我国民营企业多集中于劳动密集行业 ,技术创新力度不够。据中国企业家调查系统在全国范围内组织的跟踪调查结果显示,59.4%的民营企业技术创新动力不足是因为缺乏创新人才,39.2%的民营企业因资金缺乏而影响其开展技术创新活动。②随着经济、金融环境的变化 ,我国民营企业的劳动力红利已经消失,进行技术创新是民营企业的唯一出路,民营企业技术创新对于我国国家创新体系的建设具有重要意义 。[1]在后金融危机时代 ,技术创新已成为企业核心竞争力的关键所在。[2]政府已将转变经济增长方式 、进行产业结构调整和引导企业技术创新作为经济政策的核心,并将这一理念写入十二五发展规划中。

我国政府在引导企业技术创新方面做了大量工作,比如-的《八年科学规划》 、《1986-中国科技发展规划》、863计划、星火计划以及火炬计划等等 。政府干预企业技术创新主要体现在政府通过各种补贴方式对企业进行资助 ,国家财政科技拨款达到3800亿元,是拨款金额的近3倍。③另据中国注册会计师协会发布的上市公司审计快报显示,截至4月17日 ,在1570家披露年报的上市公司中,有1454家公司收到政府补助,占比达到92.61% ,涉及总金额高达463.40亿元 ,平均每家公司获3187万元。④

政府资助是一种重要的政策工具 。政府对企业的资助项目很多,其中用于企业开展研发活动的资助是非常重要的一部分。西方发达国家的发展历史表明,在工业化的初期和中期 ,政府研发投入有助于企业成长。[3]上世纪六 、七十年代的美国,企业的创新活动主要依靠政府提供资金来引导和激励,约半数以上的研发投入是政府资助的 。我国目前正处于工业化的转型期 ,特别是金融危机后,政府增加了对民营企业的研发资助。这些研发资助对企业技术创新产生怎样的影响?是进一步刺激了企业加大技术创新投入?还是挤出了企业原有的技术创新投入?本文力求用上市公司的数据来证实这一问题。

和现有文献相比,本文在以下几方面进行了拓展:第一 ,选择了一个合适的工具变量,改进了模型的估计方法 。已有的研究大多采用普通最小二乘估计,较少考虑政府研发资助的内生性 ,本文选择企业的注册地作为政府研发资助的工具变量进行估计,在很大程度上解决了模型的内生性问题,估计方法更严谨 ,结果更可靠 。第二 ,研究了政府研发资助对民营上市公司技术创新的影响,支持了互补效应观点,丰富了已有文献。已有的研究多基于宏观和产业层面 ,基于微观的研究多是采用某一区域的调查数据,基于上市公司层面的研究较少,[4]尚缺少专门针对民营上市公司的研究。中小板民营上市公司成长性好、创新动力强 ,在很大程度上反映了我国优秀民营企业的发展状况,对中小民营企业的发展起到很好的引领作用 。另据世界银行5月发布的报告《中国:促进以企业为主体的创新》显示,私营部门对中国的创新至关重要。因此分析政府研发资助对民营上市公司技术创新的影响对于我国产业结构调整具有重大现实意义。此外 ,选择中小板上市公司的原因在于,在所有A股上市公司中中小板上市公司披露的创新投入产出信息是最完整的 。[5]本文利用深市中小板民营上市公司的数据实证检验了政府研发资助强度对企业技术创新的影响,研究结论支持了互补效应观点 ,加深了我们对这一问题的理解。第三,克服了已有研究数据的局限性。本文衡量技术创新程度统一使用董事会报告中披露的研发强度指标(研发投入除以营业收入),与其他衡量方式相比较 ,董事会报告中直接公布的研发强度数据更加准确 ,测量误差较小,且数据具有高度一致性 。⑤

二、文献回顾与研究假设

(一)文献回顾

自熊彼特在其专著《经济发展理论》中提出技术创新概念以来,创新在经济发展中的作用一直是各国政府和经济学家关注的焦点。[6]已有的研究文献证实 ,即使在市场化程度较高的西方发达国家,政府依然在引导企业技术创新中起到重要作用。

政府研发资助对企业技术创新的影响一直是学术界的重要研究课题 。最早的研究学者可以追溯到Blank和Stigler(1957),他们以1564家企业的截面数据实证研究发现 ,政府研发资助不利于企业开展技术创新活动,但在规模较大的企业政府研发资助促进了企业技术创新。此后,学术界就此问题展开了大量实证研究 ,这些研究主要基于三个层面:国家层面 、[7]行业层面[8]和企业层面。[9]研究的结论可以归为三大类:第一,政府研发资助与企业技术创新存在互补效应,即政府研发资助对企业开展技术创新产生积极的正向影响 。第二 ,政府研发资助与企业技术创新存在替代效应,即政府研发资助减少了企业用于技术创新的投入,无助于引导企业开展技术创新活动 。第三 ,政府研发资助对企业技术创新的影响在不同的企业存在差异。

政府研发资助与企业技术创新的关系也是我国学者关注的焦点。已有的研究多集中于宏观和产业层面 ,研究结果大多表明政府研发资助与企业技术创新存在互补效应 。朱平芳等(2003)以1994-上海市大中型工业企业的面板数据实证研究发现,[10]政府科技资助与税收减免均对增加大中型企业自筹的研发投入具有积极效果。程华等(2008)以1997-我国大中型工业企业的面板数据实证研究发现,[11]政府科技资助对企业的研发产出有明显的促进作用 ,但其作用不及自筹的研发资金。熊维勤(2011)利用我国14个高技术行业1995-的面板数据实证研究

发现政府研发补贴虽无助于提高研发活动效率,[12]但可以提高研发投入规模 。也有学者研究得出相反的结论,姚洋、章奇等(2001)研究发现 ,[13]政府创办的公共研究机构发生的研发支出对企业技术效率提高没有明显的作用,有时甚至起到负面作用。

基于企业层面研究政府研发资助的文献不多,Hu(2001)利用北京市海淀区813个高科技企业的调查数据实证研究发现 ,[14]政府研发资助显著地促进了私人企业的研发投入。程华等(2008)以浙江省民营科技企业调查数据实证研究发现,[15]政府科技资助对企业滞后一年的研发投入有显著的促进作用,且随着企业规模的增大 ,政府科技资助激励效果增加 。解维敏、唐清泉等(2009)以2003-的上市公司为研究样本分析政府研发资助与企业自主创新的关系时发现,[4]政府研发资助有助于企业增加研发支出。肖丁丁等(2011)以广东省产学研合作企业的调查数据实证研究发现,[16]政府引导资金在增加企业研发投入方面起到了杠杆作用。

基于微观的研究文献得出和基于宏观和产业层面相似的结论 ,但这些研究多是基于某一区域的调查数据 ,代表性有限,特别是基于上市公司的研究较少,尚且没有文献专门研究政府研发资助对民营上市公司技术创新的影响 ,本文力求在此基础上做一些边际的贡献 。

(二)研究假设

研究开发的成果通常具有公共物品性质,这使得企业难以完全独占技术成果的收益,也难以控制技术成果的扩散 ,从而导致企业研发投资回报率低于预想的投资回报率,进一步削弱了企业研发投资的积极性。于是,在市场竞争机制下 ,整个经济体系中企业研发活动投资的规模低于社会理想水平。另外,由于研发投资需要大量的资金投入,短期内难以获取收益 ,且企业研发投资面临着很大的风险,新技术的出现很可能导致企业的研发投资没有任何收益,这无疑将阻碍资金紧张 、风险承受能力弱的企业开展技术创新活动 。如果政府对企业进行技术研发的资金支持 ,将会降低企业研发的成本 ,分散研发投资的风险,缩小企业研发活动私人收益与社会收益的差距,增加研发投资的回报率 ,从而刺激企业增加研发投资 。基于上述分析,我们提出假设1:

H1:政府研发资助强度与民营企业技术创新投入显著正相关,二者存在互补效应。

多数研究支持政府研发资助促进了企业技术创新 ,但也有不同的观点。当政府资助资金和企业研发投入之间缺乏清晰准确的定位时,政府研发资助如果支持一些没有政府研发资助企业也会开展的项目,那么政府研发资助无疑降低了企业自身的研发投入 。Wallsten(2000)的研究表明政府研发资助与企业研发投入存在一对一的替代关系 ,[17]即政府每增加一单位的研发投入将导致企业相应减少一单位自身的研发投入。由于存在技术外溢的可能,其他厂商可能产生搭便车行为从而减少其本身的研发支出。此外,政府科技经费投入的增加将导致研发资源要素需求上升 ,而以人力资本为主的研发资源短期内供给没有变化,从而抬高了研发资源要素的价格,增加了企业研发活动的成本 ,最终导致企业减少研发投资 。还有一种观点认为 ,我国民营企业多处于产业链的低端,产品附加值较低,本身技术研发的积极性不高 ,同时由于政府的研发资助多流向国有企业,民营企业得到的研发资源较少,难以在较大程度上促使民营企业增加研发支出。基于上述分析 ,我们提出假设2:

H2a:政府研发资助强度与民营企业技术创新投入显著负相关,二者存在替代效应。

H2b:政府研发资助强度与民营企业技术创新投入没有显著的相关关系 。

三、研究设计

(一)数据来源与样本选取

本文的数据来源于上市公司年报和国泰安csmar数据库,按照实际控制人的性质选取了101家连续四年在董事会报告中披露研发强度的民营上市公司 ,考虑到起实施新企业会计准则,为了保证研究数据的一致性,本文的时间跨度是到。政府研发资助数据来自上市公司年报 ,全部由手工收集而来,[18]其取得方式是:根据年报中合并利润表营业外收入报表项目下的政府补助明细进行逐个筛选,由于政府补助的项目很多 ,结合本文研究的内容 ,我们仅仅关注和企业技术创新有直接关系的政府补助,主要包括:科技三项经费、新产品开发补助与奖励 、专利补助与奖励、特定产品研发项目的直接资助与贷款贴息、技术研究开发与技术改造项目补贴 、与企业技术创新有关的专项发展资金(如软件产业发展专项资金 、高科技园区发展专项资金以及中小科技型企业发展专项资金等)等与企业技术创新有密切联系的政府资助项目。101家样本公司以制造业和信息技术业为主,其行业分布如表1所示 。


(二)变量定义

衡量企业技术创新有两类指标 ,创新投入指标和创新产出指标。本文以创新投入指标来反映企业技术创新,用研发支出占营业收入的比例即研发强度(rd)来衡量。借鉴余明桂(2010)的方法,[18]我们采用合并利润表营业外收入项目下与技术创新有关的政府补助明细金额除以期末总资产来衡量政府研发资助强度 ,考虑到政府研发资助对企业技术创新的影响存在滞后,我们将政府研发资助数据滞后一期 。由于政府研发资助与企业技术创新存在相互影响,即政府研发资助有利于增加企业技术创新投入 ,同时研发强度大的企业将吸引更多的政府研发资助 。⑥为了解决这种内生性问题,借鉴邓建平等(2009)年的方法,[19]我们采用企业注册地是否为省会城市或经济特区作为政府研发资助强度的工具变量。我们选择企业注册地作为工具变量的理由在于 ,我国经济发展不平衡,资源向省会城市和经济特区集中,如果民营企业的注册地是省会城市或经济特区 ,则其能够直接享受到省会城市或经济特区更多的政府研发资助优惠待遇。此外 ,注册地为省会城市或经济特区的民营企业更可能通过寻求关系资本间接获取更多的政府研发资助,而企业注册地这一外生变量与企业技术创新没有关系,所以企业注册地是否为省会城市或经济特区这一虚拟变量与政府研发资助强度显著相关而与企业技术创新不相关 ,符合工具变量的两个条件 。综上所述,我们认为本文选取的工具变量是合理的。

由于影响企业技术创新的因素很多,为了防止遗漏重要变量带来估计偏差 ,借鉴已有的研究成果,我们控制了规模、行业、地区市场化程度 、股权集中度、资产负债率、盈利能力 、多元化程度、出口因素、高管

持股 、年初现金持有水平、企业成立时间、企业是否具有政治关系以及年度效应这些变量,变量的详细定义见表2所示。


(三)模型设定

考虑到政府研发资助存在内生性 ,借鉴邓建平等(2009)年的做法,[19]本文将分普通最小二乘法和工具变量法两种情况进行回归,为此我们设定了如下模型:


模型1是没有考虑内生性的普通最小二乘回归 ,模型2是采用工具变量第一阶段的回归,模型3是采用工具变量第二阶段的回归,考虑到政府研发资助对技术创新的影响存在滞后 ,我们将政府研发资助强度相对研发强度滞后一期 。考虑到回归分析结果容易受到异常值的影响 ,借鉴大多数学者的做法,在回归分析时我们对研究变量进行了1%水平上的winsorize去异常值处理。

四 、实证分析

(一)多元回归分析

我们首先采用普通最小二乘回归(ols)来分析政府研发资助强度与企业技术创新的关系,为了避免可能存在的异方差问题 ,借鉴大多数学者的做法,本文所有的回归分析估计结果均经过White(1980)异方差稳健标准误调整。表3是没有考虑内生性的ols回归结果,模型1的回归结果显示 ,政府研发资助强度与企业研发强度在1%的水平上显著正相关,与前述假设1一致,控制变量的回归结果显示 ,净资产收益率、行业、现金持有水平 、高管持股与研发强度显著正相关,资产负债率 、出口因素与研发强度显著负相关,这些都与已有的研究结论一致 。尽管模型1的回归结果表明政府研发资助强度与企业研发强度显著正相关 ,但我们不能就此得出政府研发资助促进民营企业技术创新的结论。因为政府研发资助可能是内生的,也就是说模型1的回归结果可能是因为技术创新强度高的企业吸引了更多的政府研发资助造成的,而并不是政府研发资助促进了民营企业技术创新 ,所以接下来我们采用工具变量回归以控制内生性。

首先我们进行内生性检验以确定政府研发资助强度是否存在内生性 ,如果政府研发资助强度不具有内生性,就没有必要采用工具变量估计,因为当不存在内生性时 ,普通最小二乘估计方法优于工具变量估计方法 。内生性检验需要使用工具变量,其实质上是比较普通最小二乘回归估计结果和工具变量估计结果是否存在系统性差异,即通常的Hausman检验。利用我们选取的工具变量企业注册地是否为省会城市或经济特区(enroll) ,我们进行了Hausman检验,结果显示Hausman检验统计量的卡方值达10.70,在1%的显著性水平下拒绝原假设 ,表明政府研发资助强度确实存在内生性。因此我们必须采用工具变量法进行估计方可得到可靠的估计结果 。


尽管我们前面分析认为,企业注册地是否为省会城市或经济特区与政府研发资助强度相关,但在进行工具变量回归时 ,我们仍需要检验工具变量的有效性,因为如果工具变量与内生解释变量不相关或者弱相关,那么估计结果的方差将很大 ,结论也是不可靠的 。我们采用两种方式来检验工具变量的有效性。首先 ,我们将样本按照企业注册地是否为省会城市或经济特区分为两组,然后检验两组样本的研发资助强度均值是否存在显著性差异,进而初步判断当企业注册地为省会城市或经济特区时其是否得到更多的政府研发资助。表4是研发资助强度均值差异T检验结果 ,101家民营上市公司中,有45家企业注册地为省会城市或经济特区,其政府研发资助强度均值为0.0077 ,在1%的显著性水平下高于注册地不在省会城市或经济特区的样本组 。所以,T检验的结果表明,注册地为省会城市或经济特区的企业确实获取了更多的政府研发资助。接下来我们进行工具变量第一阶段回归 ,进一步检验企业注册地为省会城市或经济特区是否与政府研发资助强度显著正相关。表5是工具变量法第一阶段的回归结果,结果显示,工具变量估计结果的T值达到4.60 ,在1%的水平下显著异于零(限于篇幅,我们没有列示全部控制变量的回归结果), ,再次表明工具变量与内生解释变量政府研发资助强度显著相关 。控制变量的回归结果显示 ,有政治关系的民营企业获取了更多的政府研发资助,民营企业高管持股与研发资助强度显著正相关,这些都与实际一致。上述两种方法均证实本文选取的工具变量与政府研发资助强度显著正相关 ,说明我们选取的工具变量是合适的,这也与我们前述的分析结果一致。

表6是工具变量回归的最终结果,和表3中没有考虑内生性的普通最小二乘回归相比较 ,工具变量回归结果仍然表明,政府研发资助强度与企业研发强度在1%的水平上显著正相关(采用工具变量法估计时参数估计的T值为3.58,小于普通最小二乘估计的T值4.59 ,原因在于工具变量法估计的方差比普通最小二乘法估计的方差要大),但工具变量回归结果的系数(2.600)高于普通最小二乘回归(0.725),说明普通最小二乘法低估了政府研发资助强度对企业技术创新的促进效应 。其他控制变量的回归结果显示 ,高科技行业创新投入明显,企业现金持有水平与企业技术创新显著正相关,股权集中有利于民营企业开展技术创新 ,出口与企业技术创新显著负相关 ,这些都与已有的研究结论一致。总的说来,在控制政府研发资助强度的内生性后,政府研发资助强度与企业技术创新仍然显著正相关 ,支持了我们的假设1。我们的研究结论与解维敏、唐清泉等(2009)[4]的研究结论一致 。本文的研究结论支持了政府研发资助的互补效应观点,即政府研发资助刺激了民营企业加大技术创新投入,说明当市场机制不健全时 ,政府通过给予民营企业研发资助来引导企业技术创新是不完善市场制度下一种积极的制度安排。

(二)稳健性检验

为了进一步证明本文的研究结论,我们采取如下方式进行稳健性检验。本文选取的样本以制造业和信息技术业为主,有三家公司分别为农业、建筑业和服务业 ,详见表1,行业的特殊性可能会对本文的研究结论产生影响 。因此,我们剔除样本公司中除制造业和信息技术业以外的三家公司重新按照上述方法进行回归 ,结果表明,政府研发资助仍是内生的,我们选取的工具变量还是有效的 ,不论采用普通最小二乘回归方法还是采用工具变量回归方法 ,研究结论依然不变 。限于篇幅,我们没有列示稳健性检验的回归结果。


五 、研究结论与启示

本文以101家2007-连续四年在董事会报告中披露研发强度的深市中小板民营上市公司为研究样本,分析政府研发资助强度对企业技术创新的影响。考虑到政府研发资助的内生性 ,我们采用企业注册地是否为省会城市或经济特区作为

工具变量来解决内生性问题 。实证结果发现,不论采用普通最小二乘回归方法,还是采用工具变量回归方法 ,二者均证实政府研发资助显著地促进了企业技术创新,且政府研发资助对企业技术创新的影响存在滞后,但普通最小二乘回归低估了政府研发资助对企业技术创新的促进效应。

本文研究结论表明 ,当市场机制不完善时,政府研发资助在引导民营企业技术创新过程中起到了积极作用,然而本文的数据显示 ,我国政府对中小板民营上市公司技术创新的资金支持水平较低,所以政府应该加大对民营企业的研发资助力度,以更好地促进民营企业技术创新 ,从而实现产业升级和转变经济增长方式的宏伟目标。政府应该重点从以下几方面加强对民营企业技术创新的资助:第一 ,加大民营企业技术创新专项发展资金的资助金额,对技术创新能力强的民营企业开展的重大研发项目,政府应该全额支持;第二 ,对于民营企业用于技术创新的贷款,政府应该加大贴息力度,保证企业研发有足够的资金支持;第三 ,对于高科技民营企业加大税收优惠力度,比如软件企业增值税退税等;第四,加快实施产学研创新模式 ,加强政府科研机构、高校与企业的合作 。

当然,本文的研究也存在局限。政府引导企业技术创新有多种方式,除了研发资金资助外 ,还有产学研结合模式,[20]而本文仅仅探讨了政府研发资助对企业技术创新的影响,也没有进一步研究最终的产出效果 ,这将是我们未来进一步的研究方向。

注释:

①数据来源于新浪财经网站http://.cn/g/20110306/12079479248.shtml.

②数据来源于黄孟复著《中国民营企业自主创新调查》 ,北京:中华工商联合出版社,2007.

③数据来源:万钢.着力提高自主创新能力,加快转变经济发展方式[J].中国流通经济 ,2011,

(6):9-12.

④数据来源于金融界网站http://.cn/2011/04/2207409800187.shtml.

⑤研发支出信息在及以前的年报中披露的形式主要包括以下几种:1.合并现金流量表附注中支付的其他与经营活动有关的现金下的研发支出明细项目(如研究开发费、技术开发费等);2.合并利润表附注中管理费用下的研发支出明细项目;3.合并资产负债表附注中长期待摊费用 、待摊费用、预提费用下的研发支出明细项目 。及以后的研发支出数据在年报中的披露形式包括:1.直接在董事会报告中披露连续三年研发支出占营业收入的比重;2.合并利润表附注中管理费用下的研发支出明细项目;3.合并现金流量表附注中支付的其他与经营活动有关的现金下的研发支出明细项目;4.合并资产负债表附注中开发支出项目披露的研发支出。董事会报告中披露的研发支出数据是经注册会计师审计(特别是高科技企业,其研发费用的确定需要专门审计机构进行科研费用专项审计后方可确定) ,并综合所有应计和付现后的总额,且这些支出直接用于产品研发。笔者在翻阅年报过程中发现,有些上市公司报表附注中的技术开发费明细项目有很大一部分为企业履行社会责任的节能减排支出 ,而这些支出与新产品开发并无明显的直接关系 。另外,除董事会报告直接披露方式外,其他披露方式下有的研发支出项目是应计的(如待摊费用、预提费用) ,有的是付现的(如合并现金流量表附注中披露的研发支出),还有的是应计和付现混合在一起的(如管理费用明细项目中披露的研发支出)。仅仅根据应计的研发支出 、付现的研发支出或二者的简单加总来获取研发强度指标是不准确的。罗婷、朱青等(2009)提出一种较为严谨的衡量2002-年报中研发支出的方法(详见罗婷、朱青等.解析R

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